輸入税とは?

海外から商品を購入する際には「輸入税」がかかります。輸入税は国内産業の保護を目的とした税金で、輸入税を支払わないとと商品を受け取ることができません。一般的には「関税」と呼ばれていますが、「関税」は輸入税の中の一つで、主な輸入税には「関税」「酒税」「消費税」などがあります。「関税」は商品の種類別にかかる税金のことで、商品の種類によって税率が異なっています。また商品によっては関税のかからないものがあります。面倒に思われるかもしれませんが、実際に私たちが何かをするわけではありません。EMS(国際スピード郵便)なら郵便局が、その他の物流会社なら通関担当者が、その場の場の判断で適切に処理してくれます。

中国から日本に輸入する場合の関税は、大きく簡易税率一般関税率という2種類に分かれます。通常は一般関税率が適用されますが、総額が20万円以下の小額輸入貨物の場合は簡易税率が適用されます(一部例外あり)。

個人使用目的の場合

個人使用目的の場合は、「商品価格×60%」の金額が課税対象になります。つまり、商品価格16,666円以下なら「16,666×0.6=9,999」ですから、関税がかからないことになります。なお、「個人使用が目的かどうか」の判断は、税関が行うことになります。

消費税

輸入をする際は、必ず消費税もかかりますので、しっかりと利益計算する際も考慮に入れておいてください。商品価格に対して(2019年4月現在8%)かかります。

通関手数料

荷物が税関で課税の対象になった場合、通関手数料がかかります。関税が無税の場合は、通関手数料がかかりません(消費税のみ課税)たとえばEMS(国際スピード郵便)の場合、通関手数料は荷物1つにつき200円かかります。

中国輸入では4種類の費用がかかります

「税関手数料」と「中国輸出通関手数料」は一律で決まっており、
税関手数料・・・1箱200円
中国輸出通関手数料・・・1箱4元(約80円)
かかりますので、ダンボール1箱につき280円かかる計算になります。
消費税は、2019年4月現在8%かかります。

「商品代金」だけでなく、そこに「国際送料」と「関税」を足したものに対して消費税8%がかかります。

個人と法人では関税のかかり方が違う

個人輸入でも法人での輸入でも関税はかかりますが、関税のかかり方は異なります。

個人輸入の場合
関税額=課税対象額(商品代金×60%) × 関税率

一般輸入(法人での輸入)の場合
関税額=課税対象額((商品代金+送料)×100%) × 関税率

個人輸入が「商品代金の60%」なのに対して、一般輸入は「商品代金+送料の100%」に関税がかかります。

アンダーバリューは脱税行為

アンダーバリューとは、輸入税を安く抑えるために、インボイス(送り状)の価格を実際の取引額よりも安く記載する行為です。たとえば60,000円の商品を仕入れる際に、インボイスには20,000円と記入してもらって関税や消費税を安くするというわけです。しかしこれは立派な脱税行為です。代行会社によっては、よかれと思ってアンダーバリューを提示してくる場合もありますので、しっかりと断ったうえで、実際の金額を記載してもらいましょう。消費税は会計上「差額納税」といい、課税売上でお客様から預かった消費税から、課税仕入れで支払った消費税を引いた金額を納めるという仕組みなので、実際にはあまり意味がありません。また「個人用」と偽って仕入れた商品を商業目的で販売することも違法となります。

一般関税率

区分 品目 関税率
衣料品 毛皮のコート(43類) 20%
繊維製のコート、ジャケット、ズボン、スカート(61、62類) 8.4~12.8%
シャツ、肌着(61、62類) 7.4~10.9%
水着(61、62類) 8.4~10.9%
ネクタイ(織物)(62類) 8.4~13.4%
マフラー類(61、62類) 4.4~9.1%
ハンドバッグ 革製(42類) 8~16%
アクセサリー 金製、銀製、プラチナ製、貴石製品(71類) 5.2~5.4%
時 計 腕時計、その他の時計(91類) 無税
機械類及び/電気機器  パソコン(84類) 無税 
デジタルカメラ、ビデオカメラ(85類) 無税
楽 器 ピアノ、弦楽器、吹奏楽器(92類) 無税 
記録物
 
ブルーレイディスク、CD(85類) 無税 
籍、雑誌(49類) 無税 
印刷物 楽譜、ポスター、複製画、カタログ類(49類) 無税 
美術品 肉筆の書画、版画、彫刻(97類) 無税
化粧品 香水、オーデコロン、口紅、マニキュア用品、化粧水(33類)

浴用化粧石けん(34類)

無税
玩具 玩具(人形を含む)(95類) 無税
スポーツ用品/レジャー用品 乗用自動車、オートバイ(87類) 無税
モーターボート、ヨット、カヌー(89類)  無税
スキー用具、ゴルフクラブ(95類) 無税
釣り用具(95類) 3.2% 
履物 甲が革製又は甲の一部に革を使用したもの(64類) 

30%又は4,300円/足のうちいずれか高い税率

家具類 腰掛け、家具(事務所・台所・寝室用)(94類) 無税
床用敷物 じゅうたん(綿製、羊毛製、人造繊維製)(57類) 6.3~8.4%
台所及び/家庭用品 プラスチック製(39類)
陶磁製(69類)
ガラス製(70類)
ステンレス製(73類)
無税~3.9%
寝具類 毛布、ベッドリネン(63類)
マットレス、布団(94類)
3.2~10.9%
 
 
飲料
 
茶葉(ウーロン茶、紅茶)(9類) 3~17%
コーヒー豆(9類) 無税~12% 
ミネラルウォーター(22類) 3% 
清涼飲料水(22類)  9.6~13.4%
 
洋酒類
ビール、ウイスキー、ブランデー、リキュール(22類) 無税 
ワイン(22類) 45~182円
 

菓子類
 

チョコレート菓子(18類) 10% 
砂糖菓子(ホワイトチョコレートを含む)(17類) 24~25% 
クッキー、ビスケット(19類) 13~20.4%
アイスクリーム(21類) 21~29.8%
肉、魚介類/調製品 ソーセージ(16類) 10%
魚類缶詰(16類) 9.6% 
かに缶詰(16類) 5%
チーズ チーズ(4類) 22.4~40%
たばこ たばこ(24類) 無税~29.8%
ペットフード ペットフード(23類) 無税~36円/kg

Japan Customs 主な商品の関税率の目安より引用

簡易税率

番号 品目〔具体的な品目例〕 関税率
1 (1) ワイン ¥70/L
(2) しょうちゅう等の蒸留酒 ¥20/L
(3) ワインクーラー、清酒、りんご酒等 30/L
2 (1) トマトケチャップその他のトマトソース及びアイスクリームその他の氷菓
 (2) なめし又は仕上げた毛皮(ドロップスキン)及び毛皮製衣類、衣類附属品その他の毛皮製品
20%
3 (1) コーヒー及び茶(紅茶を除く。)
 (2) ゼラチン及びにかわ
 (3) なめし又は仕上げた毛皮(ドロップスキンを除く)
15%
4 (1) 動物(生きているものに限る。)
  肉及び食用のくず肉
  魚及び甲殻類、軟体動物及びその他の水棲無脊椎動物
  酪農品、鳥卵、天然はちみつ及び他の類に該当しない食用の動物性生産品
 (2) 食用の野菜、根及び塊茎
 (3) 食用の果実及びナット、かんきつ類の果皮並びにメロンの皮
 (4) しょうが(一時的な保存に適する処理をしたものに限る。)
 (5) 食用の海草その他の藻類
 (6) 肉、魚又は甲殻類、軟体動物若しくはその他の水棲無脊椎動物の調製品
  糖類及び砂糖菓子
  ココア及びその調製品
  穀物、穀粉、でん粉又はミルクの調製品及びベーカリー製品
  野菜、果実、ナットその他植物の部分の調製品
 (7) 各種の調製食料品
 (8) くえん酸等
 (9) 竹製のくし
 (10) わら、エスパルトその他の組物材料の製品並びにかご細工物及び枝条細工物
 (11) 絹織物
 (12) その他の植物性紡織用繊維及びその織物並びに紙糸及びその織物
 (13) メリヤス編物及びクロセ編物
 (14) 衣類及び衣類附属品(メリヤス編み又はクロセ編みのものを除く。)
10%
5  (1) 生きている樹木その他の植物及びりん茎、根その他これらに類する物品並びに切花及び装飾用の葉
 (2) 鉱物性燃料及び鉱物油並びにこれらの蒸留物、歴青物質並びに鉱物性ろう
 (3) 無機化学品及び貴金属、希土類金属、放射性元素又は同位元素の無機又は有機の化合物
 (4) 有機化学品(くえん酸等を除く。)
 (5) なめしエキス、染色エキス、タンニン及びその誘導体、染料、顔料その他の着色料、ペイント、ワニス、パテその他のマスチック並びにインキ
  精油、レジノイド、調製香料及び化粧品類
  せつけん、有機界面活性剤、洗剤、調製潤滑剤、人造ろう、調製ろう、磨き剤、ろうそくその他これに類する物品、モデリングペースト、歯科用ワックス及びプラスターをもととした歯科用の調製品
 (6) 各種の化学工業生産品
 (7) プラスチック及びその製品
 (8) 毛皮及び人造毛皮並びにこれらの製品
 (9) 染み込ませ、塗布し、被覆し又は積層した紡織用繊維の織物類及び工業用の紡織用繊維製品
 (10) 傘、つえ、シートステッキ及びむち並びにこれらの部分品
  調製羽毛、羽毛製品、造花及び人髪製品
  石、プラスター、セメント、石綿、雲母その他これらに類する材料の製品
 (11) ガラス及びその製品(ガラス製のビーズ等を除く。)
 (12) 銅及びその製品
  ニッケル及びその製品
  アルミニウム及びその製品
 (13) 鉛及びその製品
 (14) 亜鉛及びその製品
 (15) 卑金属及びサーメット並びにこれらの製品
  卑金属製の工具、道具、刃物、スプーン及びフォーク並びにこれらの部分品
  各種の卑金属製品
 (16) 家具、寝具、マットレス等
 (17) がん具、遊戯用具及び運道具並びにこれらの部分品及び附属品
3%
6  (1) 動物性生産品(他の類に該当するものを除く。)
 (2) 塩、硫黄、土石類、プラスター、石灰及びセメント
 (3) 医療用ジェル
 (4) ゴム及びその製品
 (5) 紙及び板紙並びに製紙用パルプ、紙又は板紙の製品
 (6) 陶磁製品
 (7) 鉄鋼
 (8) 鉄鋼製品
 (9) すず及びその製品
無税
7 前各号に掲げる品目以外のもの 5%

Japan Customs 総額20万円以下の貨物の簡易税率より引用

まとめ

・課税対象額が10,000円以下
・個人輸入で、商品代金16,666円以下

この場合は関税・消費税は課税されません。

あとは、税関でかかる費用には、
・税関手数料
・中国輸出通関手数料
・関税
・消費税
という4つがあるのも重要なポイントですね。

個人輸入なのか一般輸入なのかで違うし、金額や取り扱う商品によっても異なりますので、利益計算時には注意して計算に入れるようにしましょう!

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